Analista Contábil + Jornada de Lucro Real

Édison Remi Pinzon

Graduado em Contábeis pela UFRGS, MBA em Gestão Tributária pelo INPG, profissional atuante por mais de 20 anos nas áreas contábil, tributária e de controladoria de empresas industriais e de serviços, incluindo multinacionais, 4 anos à frente de implantações de ERP e 7 anos à frente de escritório contábil, na cidade de Curitiba-PR.

Especialista nos projetos ECD e ECF, tendo sido pioneiro na elaboração de curso prático da ECF, ainda com as versões Beta do PVA. Realizou cursos in company e trabalhos de consultoria, revisão e validação dos arquivos para diversas empresas, destacando-se Votorantim, Construtora Triunfo, TV Massa (SBT Paraná), Marelli Móveis, PUC-RS, Supermercados Jacomar, Móveis Rudnick, Cotriguaçu Cooperativa Central, Ferragens Negrão, Tritec, Wittel Telecomunicações, Unimed Presidente Prudente e Unimed Extremo Oeste do Paraná.

Desde 2012 atuante na realização de cursos, com mais de 600 turmas presenciais e de 2.200 cursos e produtos digitais comercializados. Canal no Youtube com mais de 130 vídeos, com foco maior em ECD, ECF e PER/DCOMP, e mais de 19.000 conexões no LinkedIn.

ANALISTA CONTÁBIL – ROTINAS DE FECHAMENTO

 

Módulo 1 – AberturaInclui material de apoio
Módulo 2 – Conceitos e definições aplicáveis ao Ativo e Passivo

Ativo
Não podem ser “ativados”, Passivo, Pagamento certo ou praticamente certoPagamento incerto,
Provisão
Módulo 3 – Terminologias de contas ou grupos de contas, reclassificação, subtotais das Demonstrações Contábeis e Circulante/Não Circulante

Terminologias – “DE>PARA”, Terminologias extintas, Ativo Circulante e Não Circulante, Passivo Circulante e Não Circulante
Módulo 4 – Plano de contas: mapeamento, aglutinação e subcontas correlatas

Estruturação do Plano de Contas, Subcontas exigidas pela Lei 12.973/2014 (lucro real), Contas referenciais de resultado e efeito no Lalur/Lacs (lucro real) ,Análise do plano de contas modelo sugerido
Módulo 5 – Desmistificando falsos paradigmas

“Fantasias” observadas em balancetes contábeis
Módulo 6 – Plano de contas e mapeamento com plano referencial da RFB

Análise do balancete de verificação inicial, Diferentes situações para igual nomenclatura
Módulo 7 – Conciliação dos saldos das principais contas patrimoniais com fontes internas e externas

Função Analista Contábil – pré-requisitos e premissas, Análise e conciliação, Forma de conciliação e/ou obrigação acessória correlata – quadro sinótico
Módulo 8 – ​Lançamentos contábeis complementares: sequência de 1 a 5. Destaques: Aplicação financeira de renda fixa, faturamento não entregue e A.V.P. de vendas a prazo

Extrato de aplicação financeira de renda fixa, Devolução de venda efetuada no exercício social anterior no exercício social seguinte, Vendas faturadas não recepcionadas pelo destinatário (cliente) até 31/12, AVJ, AVP e Perdas Estimadas de Recuperabilidade – aplicável às PME (Pequenas e Médias Empresas), Transações não ajustadas a Valor Presente, Ajuste a valor presente – vendas a prazo

Módulo 9 – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 6 a 10. Destaques: Perdas com contas a receber de clientes e empréstimos a sócios

Perdas no recebimento de créditos (PDD Fiscal) e Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD), Créditos fiscais na aquisição de ativo imobilizado, Aquisições interestaduais de materiais de uso/consumo, Retenção na fonte por órgãos públicos federais
Empréstimos (mútuos) com sócios – remuneração e IOF
Módulo 10 – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 11 a 15. Destaques: Atualização de tributos a restituir, bonificação e ajuste ao valor realizável líquido de estoques

Tributos e contribuições federais a restituir/compensar sujeitos a atualização monetária Movimentações do estoque – por CFOP, Gastos com importação não acrescidos ao custo de aquisição, Bonificações em mercadorias – remetidas e recebidas, Ajuste ao valor líquido realizável – Estoques
Módulo 11 – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 16 a 22. Destaques: Ajuste variação cambial (ICPC 21), despesas antecipadas e compensação através de PER/DCOMP

Quitação de adiantamento a fornecedor estrangeiro e reflexo da variação cambial, Reclassificações de rescisões não pagas no mês da folha de pagamento e convênio não descontado de ex-empregado, Apólices de seguro a apropriar , Aquisição de vale transporte e vale refeição, Declaração de Compensação transmitida, Contrato de fiança
Módulo 12 – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 23 a 26. Destaques: Crédito tributário extemporâneo, Equivalência Patrimonial e Propriedades para Investimento mensuradas ao Valor Justo

Crédito tributário extemporâneo – administrativo ou judicial, Habilitação na DRF de crédito relativo a trânsito em julgado, Atualização de depósitos recursais trabalhistas, Equivalência patrimonial – caracterização de Investidora como Controladora ou Coligada ,Patrimônio Líquido reflexo da Investida na Investidora , Juros sobre capital próprio (JSCP) a receber , Mensuração subsequente pelo Valor Justo (VJ), Classificação das propriedades – terrenos ou edificações , Tratamento das destinações de propriedades no Balanço Patrimonial
Módulo 13 – Lançamentos contábeis complementares: número 27 – Contratos de arrendamento (IFRS 16)

Composição do ativo e passivo arrendados – IFRS 16 , Fora do alcance da IFRS 16 , Contrato de arrendamento mercantil – veículo, Contrato de aluguel de imóvel – prazo superior a 12 meses
Módulo 14 – Lançamentos contábeis complementares: número 28 – Depreciação do ativo imobilizado e realização do A.V.J. de custo atribuído (ajustes de avaliação patrimonial)

Depreciação do ativo imobilizado , Custo do ativo imobilizado, Valor Residual e Valor Depreciável
AVJ Custo Atribuído do ativo imobilizado – contabilização passo-a-passo
Módulo 15 – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 29 a 34. Destaque: Juros/multa sobre tributos em atraso – inclusive parcelamento ordinário

Financiamento bancário – aquisição de equipamento para o ativo imobilizado , Adiantamento para Futuro Aumento de Capital (AFAC), Multa/Juros de mora sobre tributos em atraso e consequente parcelamento ordinário: esquema prático de contabilização, Venda de bem do ativo imobilizado – ganho de capital contábil e fiscal, PIS/COFINS sobre demais receitas e créditos, exceto sobre compras, Compensação de saldos dos tributos não cumulativos
Módulo 16 – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 35 a 39. Destaques: Impairment do ativo imobilizado e Juros sobre Capital Próprio a Pagar

Principais situações de perdas por desvalorização de ativos, Indicadores de desvalorização, Impairment do ativo imobilizado, Reversão de provisão constituída em exercício social anterior, Absorção de prejuízos acumulados, Revisão final antes da apuração do IRPJ/CSLL, Cálculo e apropriação da parcela dedutível de Juros sobre Capital Próprio (JSCP) a pagar
Módulo 17 – Lançamentos contábeis complementares: sequência de 40 a 41. Destaques: IRPJ e CSLL – corrente e diferido (lucro presumido e real) e transferência para reserva de incentivos fiscais

Efeito do Adicional do IRPJ na apropriação mensal – lucro presumido ou real trimestral (atividade continuada)
IRPJ e CSLL diferidos – lucro presumido , IRPJ e CSLL diferidos – lucro real, Conciliação do IRPJ e CSLL diferidos
Roteiro de contabilização – subvenção para investimento
Módulo 18 – Encerramento

 

 

JORNADA DO LUCRO REAL

 

Módulo 1 – Lucro real para iniciantes (introdução ao lucro real)

 1: Abertura

 2: Definição, obrigatoriedade e periodicidade de apuração

 3: Requisitos para adoção do regime, migração entre os regimes e implicações

 4: Escrituração contábil, desclassificação, mapeamento referencial e conciliação de saldos

 5: Encerramento

P500 (base e cálculo da CSLL) e Q100 – Demonstrativo do Livro-Caixa

 

Módulo 2 – Adições permanentes – Parte 1

1: Abertura

2: Conceitos fundamentais

3: Sócios e dirigentes

4: Benefícios a empregados

 

Módulo 3 – Adições permanentes – Parte 2

5: Doações, brindes, bonificações, amostras grátis, quebras/perdas, furtos e multas

6: Outras despesas indedutíveis permanentes

7: Encerramento

Módulo 4 – Recuperação tributária, juros remuneratórios e outras Exclusões permanentes

1: Abertura

2: Recuperação tributária – judicial ou administrativa

3: Juros remuneratórios (Selic) sobre créditos tributários

4: incentivos e benefícios fiscais ou financeiro-fiscais de ICMS

5: Reintegra, Lei do Bem, Capacitação de T.I./T.I.C. e outras exclusões permanentes

6: Encerramento

Módulo 5 – Adições e Exclusões temporárias

1: Abertura

2: Provisões e perdas estimadas de ativos e variação cambial – regime de caixa

3: Despesas pré-operacionais, arrendamentos e outras adições/exclusões temporárias

4: Ajustes a Valor Presente (AVP) e a Valor Justo (AVJ)

5: Receitas de contrato com clientes

6: Encerramento

Módulo 6 – Prejuízos fiscais

1: Abertura

2: Constituição, controle e compensação de prejuízos fiscais

3: Atividade rural e prejuízos fiscais não operacionais

4: Demais movimentações na Parte B do Lalur/Lacs

5: Encerramento

Módulo 7 – Depreciação

1: Abertura

2: Depreciação contábil do ativo imobilizado

3: Depreciação e ganho/perda de capital conforme taxas fiscais admitidas

4: Créditos de PIS/COFINS sobre depreciação

5: Tratamento no âmbito do IRPJ/CSLL

6: Encerramento

 

Módulo 8 – Tributos em atraso, inclusive parcelados

1: Abertura

2: Tributos em atraso – com ou sem exigibilidade suspensa

3: Parcelamentos especiais e extraordinários

4: Encerramento

 

Módulo 9 – Perdas com créditos de clientes

1: Abertura

2: Conceitos e definições essenciais

3: PDD Contábil e Fiscal – efeitos/ajustes na apuração do IRPJ/CSLL e contabilização

4: Encerramento

Módulo 10 – Juros sobre capital próprio pagos/creditados e auferidos

1: Abertura

2: JSCP pagos ou creditados

3: JSCP recebidos ou auferidos

4: Reflexo nas obrigações tributárias acessórias

5: Encerramento

Módulo 11 – Lalur/Lacs e cálculo do IRPJ/CSLL

1: Abertura

2: Definição, funcionamento e Parte “A” do Lalur

3: Parte “B” do Lalur e cópia das informações para o Lacs

4: Exemplos práticos de Adições e Exclusões, envolvendo sugestões para controle, cálculos e contabilização

5: Encerramento

Módulo 12 – Retificação de erro de período de apuração anterior – lançamento contábil extemporâneo

1: Abertura

2: Definição, forma de apresentação e divulgação conforme as NBC

3: Lançamentos na ECD (SPED Contábil) e na ECF – Escrituração Contábil Fiscal

4: Encerramento

 

Módulo 13 – IRPJ/CSLL diferido e corrente – cálculo e contabilização

1: Abertura

2: Fundamentação conforme as NBC e implicações de ordem tributária

3: Lucro presumido

4: Lucro real – diferenças temporárias

5: Lucro real – prejuízos fiscais a compensar

6: Encerramento

 

Módulo 14 – Contabilidade de custos – custeio por absorção

1: Abertura

2: Mapeamento prévio dos processos produtivos, terminologias e segregação dos estoques de insumos

3: Avaliação dos estoques, classificação dos custos, sistemas de acumulação, alocação de custos e centros de custos

4: Composição do custo dos estoques de produtos prontos e/ou em elaboração

5: Encerramento

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